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《财经法规》考试大纲:税收法律制度
发布时间:2013/12/19 13:42:39浏览次数:1159 次

税收法律制度 


一、税收的概

念与分类 

(一)税收概念与分类 

1.税收的概念 

2.税收的作用 

(1)税收是国家组织财政收入的主要形式

(2)税收是国家调控经济运行的重要手段 

(3)税收具有维护国家政权的作用 

(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 

(二)税收的特征

1.强制性 

2.无偿性 

3.固定性 

(三)税收的分类 

1.按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型 

2.按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类 

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税 

4.按照计税标准不同进行的分类;可分为从价税、从量税和复合税 


二、税法及构成要素 

(一)税收与税法的关系 

1.税法的概念 

2.税收与税法的关系 

(二)税法的分类 

1.按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法 

2.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法 

3.按照税法法律级次划分,分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 

(三)税法的构成要素 

1.征税人 

2.纳税义务人 

3.征税对象 

4.税目 

5.税率 

(1)比例税率 

(2)定额税率 

(3)累进税率 

6.计税依据 

(1)从价计征 

(2)从量计征 

(3)复合计征 

7.纳税环节 

8.纳税期限 

9.纳税地点 

10.减免税 

(1)减税和免税 

(2)起征点 

(3)免征额 

11.法律责


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